Jednolity plik kontrolny i jego najwa┼╝niejsze za┼éo┼╝enia ÔÇô kompendium wiedzy dla przedsi─Öbiorc├│w

Jednolity plik kontrolny i jego najwa┼╝niejsze za┼éo┼╝enia ÔÇô kompendium wiedzy dla przedsi─Öbiorc├│w

Jednolity plik kontrolny obowi─ůzuje od 1 lipca 2016 roku i zosta┼é wprowadzony przez Ministerstwo Finans├│w dla wszystkim podmiot├│w gospodarczych prowadz─ůcych ksi─Ögi podatkowe przy u┼╝yciu program├│w komputerowych. Taki mechanizm zdecydowanie u┼éatwia kontrol─Ö skarbow─ů i skraca czas jej trwania. W niekt├│rych przypadkach r├│wnie┼╝ powoduje brak konieczno┼Ťci przeprowadzenia audytu zewn─Ötrznego, gdy┼╝ w─ůtpliwo┼Ťci zostaj─ů wyja┼Ťnione. Co zatem warto wiedzie─ç na jego temat?

Kogo dotyczy przesyłanie jednolitego pliku kontrolnego?

Jednolity plik kontrolny dzieli si─Ö na kilka struktur dotycz─ůcych dokument├│w skarbowych, jak faktury, czy rachunki, jak i firmowych wyci─ůg├│w bankowych, czy te┼╝ ksi─Ögi przychod├│w i rozchod├│w, ewidencji zakup├│w i sprzeda┼╝y VAT, ewidencji przychod├│w z rycza┼étu, ksi─ůg rachunkowych, jak i dokument├│w magazynowych. Przes┼éanie jednolitego pliku kontrolnego konieczne jest w przypadku wszystkich os├│b, kt├│rzy s─ů p┼éatnikami VAT. Jest to tzw. JPK_VAT. Ponadto tak─ů ewidencj─Ö musz─ů prowadzi─ç wszystkie podmioty gospodarcze niezale┼╝nie od wielko┼Ťci, zar├│wno mikro przedsi─Öbiorcy, ma┼éego, ┼Ťredniego, jak i du┼╝ego przedsi─Öbiorcy. Oczywi┼Ťcie kwestia rodzaju jednolitych plik├│w kontrolnych zale┼╝na jest od wielko┼Ťci przedsi─Öbiorstwa. Sp├│┼éki zobowi─ůzane s─ů do prowadzenia pe┼énej ksi─Ögowo┼Ťci, zatem ich dotyczy JPK_KR, z kolei do JPK_KPIR zobowi─ůzani s─ů jedynie Ci przedsi─Öbiorcy prowadz─ůcy tego rodzaju rozliczenia. Analogicznie rzecz ma si─Ö z JPK_EWP, gdy┼╝ do tworzenia tego jednolitego pliku kontrolnego zobowi─ůzane s─ů podmioty kt├│re opodatkowane s─ů rycza┼étem ewidencjonowanym. Wi─Ökszo┼Ť─ç dokument├│w JPK przesy┼éanych jest na pro┼Ťb─Ö organu skarbowego, w ramach kontroli, natomiast JPK_VAT musi by─ç przesy┼éany co miesi─ůc i trafia bezpo┼Ťrednio do Ministra Finans├│w, podobnie jak e-deklaracje.

JPK_VAT ÔÇô co warto wiedzie─ç?

Jednym z najwa┼╝niejszych zagadnie┼ä jednolitego pliku kontrolnego jest dla przedsi─Öbiorc├│w to dotycz─ůce VAT. Najpierw obowi─ůzek jego sporz─ůdzania spoczywa┼é jedynie na du┼╝ych przedsi─Öbiorcach. Od 2017 roku taki obowi─ůzek maj─ů r├│wnie┼╝ ┼Ťredni i mali przedsi─Öbiorcy, a od 2018 roku r├│wnie┼╝ mikro przedsi─Öbiorcy. Oczywi┼Ťcie obowi─ůzek ten dotyczy tych przedsi─Öbiorc├│w, kt├│rzy s─ů czynnymi p┼éatnikami VAT. Warto wiedzie─ç jak wygl─ůda struktura takiego dokumentu. Pierwsz─ů sekcj─ů jest ewidencja sprzeda┼╝y VAT. Powinny si─Ö w niej znale┼║─ç: data sprzeda┼╝y, data wystawienia, numer dokumentu, informacje o nabywcy (nazwa firmy i jej adres), a tak┼╝e uj─Öta forma opodatkowania, b─ůd┼║ zwolnienie lub nie podleganie opodatkowaniu, a tak┼╝e import, eksport, wewn─ůtrzwsp├│lnotowe nabycie czy te┼╝ dostawa towar├│w, a na ko┼äcu suma VAT. Druga sekcja dotyczy ewidencji zakupu VAT. W sk┼éad tej sekcji wchodzi informacja o wystawcy faktury, jej numerze, dacie wp┼éywu, a tak┼╝e kwocie netto przy nabyciu towar├│w i us┼éug zaliczanych do ┼Ťrodk├│w trwa┼éych, a tak┼╝e tych pozosta┼éych oraz kwocie podatku naliczonego. W takim kszta┼écie JPK_VAT musi zosta─ç przes┼éany do 25 dnia miesi─ůca, nast─Öpuj─ůcego po miesi─ůcu rozliczeniowym. Zatem deklaracj─Ö za kwiecie┼ä, wysy┼éamy do 25 maja. Obowi─ůzek comiesi─Öcznego wysy┼éania JPK_VAT dotyczy r├│wnie┼╝ os├│b rozliczaj─ůcych si─Ö w systemie kwartalnym.

Jednolity plik kontrolny ÔÇô w jaki spos├│b musi by─ç przechowywany przez przedsi─Öbiorc─Ö?

Wa┼╝n─ů kwesti─Ö stanowi spos├│b przechowywania jednolitego pliku kontrolnego. W przypadku wi─Ökszo┼Ťci takich plik├│w mo┼╝liwe jest ich przechowywanie na no┼Ťnikach danych, np. pendrive i przekazywanie ich w takiej formie do urz─Ödu skarbowego. Jednak jednolity plik kontrolny VAT musi by─ç zawsze przesy┼éany drog─ů elektroniczn─ů, a nast─Öpnie konieczne jest pobranie dokumentu po┼Ťwiadczaj─ůcego jego z┼éo┼╝enie, czyli UPO. JPK_VAT mo┼╝na przes┼éa─ç bezpiecznie za po┼Ťrednictwem aplikacji Klient JPK, udost─Öpnionej przez Ministerstwo Finans├│w.

JPK_MAG i JPK_FA ÔÇô jaka jest struktura obydwu plik├│w?

Wszystkie towary w magazynie musz─ů by─ç ewidencjonowane, a wszystkie dane zapisywane w JPK_MAG, kt├│rego struktura obejmuje dokumenty magazynowe dotycz─ůce przyj─Öcia zewn─Ötrznego, wydania zwwn─Ötrznego i rozchodu wewn─Ötrznego pomi─Ödzy magazynami. Wa┼╝ne s─ů tu numery dokument├│w, daty ich sporz─ůdzenia, numery faktur, kody towar├│w, ich nazwy, ilo┼Ťci i cena jednostkowa. W przypadku JPK_FA ewidencja obejmuje jedynie faktury sprzeda┼╝y. Musi zawiera─ç informacje takie jak: stawki podatku, a tak┼╝e wszelkie informacje o fakturze.

Jednolity plik kontrolny skraca czas kontroli skarbowych, a tak┼╝e ogranicza tzw. papierologi─Ö. Warto wiedzie─ç, ┼╝e wiele program├│w ksi─Ögowych zaopatrzonych jest w gotowe szablony do ich sporz─ůdzania, dzi─Öki kt├│rym jest ono szybsze i ┼éatwiejsze.

Leave a reply

Kontynuuj─ůc przegl─ůdanie strony, wyra┼╝asz zgod─Ö na u┼╝ywanie przez nas plik├│w cookies. wi─Öcej informacji

Aby zapewni─ç Tobie najwy┼╝szy poziom realizacji us┼éugi, opcje ciasteczek na tej stronie s─ů ustawione na "zezwalaj na pliki cookies". Kontynuuj─ůc przegl─ůdanie strony bez zmiany ustawie┼ä lub klikaj─ůc przycisk "Akceptuj─Ö" zgadzasz si─Ö na ich wykorzystanie.

Zamknij